Вопрос 1. Каковы особенности декларационной кампании 2021 года?Традиционно декларационная кампания начинается в начале года – с 1 января по 30 апреля. Данный срок установлен законодательно.Особенность декларационной кампании 2021 года в том, что если граждане не отчитаются самостоятельно о доходах, полученных в 2020 году до указанного срока, то после 15 июля налоговый орган исчислит сумму НДФЛ на основе имеющихся сведений о налогоплательщике и его доходах. В данном случае, помимо суммы налога, необходимо будет уплатить и начисленные пени и штрафы.УФНС России по Костромской области рекомендует гражданам исполнить обязанность по представлению декларации по налогу на доходы физических лиц своевременно. Вопрос 2 . Какие способы представления декларации 3-НДФЛ?Представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ можно любым удобным способом:- в электронном виде – с помощью интернет-сервиса "Личный кабинет для физических лиц" сайта ФНС России, а также по телекоммуникационным каналам связи в рамках электронного документооборота между налоговыми органами и налогоплательщиками;- на бумажном носителе – обратившись лично в налоговый орган по месту своего учета, в отделения "Многофункционального центра предоставления государственных и муниципальных услуг" либо по почте с описью вложения.При отправке налоговой декларации по почте днем её представления считается указанная на почтовом штампе дата отправки почтового отправления с описью вложения. Вопрос 3. Кто должен отчитаться о доходах и в какие сроки?Отчитаться о доходах должны те налогоплательщики, которые в 2020 году:- сдавали в аренду квартиру, комнату, иное имущество;- получили выигрыш в лотерею и сумма выигрыша не превысила 15 000 рублей;- получили в дар недвижимое имущество, транспортные средства и т.д. не от близких родственников;- получили доход от источников, находящихся за пределами Российской Федерации;- получили доходы от продажи автомобиля, объектов недвижимости, находившихся в собственности менее минимального срока владения.Также представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ о доходах должны индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой.Декларация представляется по месту постановки налогоплательщика на учет в налоговом органе не позднее 30.04.2021, сумма НДФЛ, исчисленная физическим лицом в декларации, уплачивается в срок не позднее 15 июля.Для уплаты налога можно воспользоваться сервисом "Уплата налогов и пошлин физических лиц" сайта ФНС России. Электронный помощник позволит сформировать платежный документ и уплатить сумму налога в режиме онлайн. Вопрос 4. Каковы последствия непредставления налоговой декларации и неуплаты исчисленной суммы налога?Для нарушителей сроков представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (декларация) и неуплаты налога в законодательно установленные сроки, предусмотрены штрафные санкции.В частности, штраф за несвоевременное представление декларации составит 5% от неуплаченной в срок суммы налога за каждый месяц, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей.Кроме того, уже с 16 июля 2021 года за каждый день просрочки исполнения обязанности по уплате налога будут начисляться пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Вопрос 5. Куда можно обратиться за помощью, в случае возникновения вопросов при заполнении налоговой декларации?По всем вопросам, связанным с заполнением налоговых деклараций можно обращаться по бесплатному телефону Единого Контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22 либо по телефону справочной службы УФНС России по Костромской области (4942) 39-29-97. Вопрос 6. Как представить декларацию в электронном виде?Преимущества подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ (декларация) в режиме онлайн:- экономия времени;- возможность заполнить и отправить декларацию в налоговый орган из любой географической точки, где есть интернет;- формирование декларации с помощью готовой онлайн-формы, что позволяет избежать ошибок при ее заполнении;- автоматический расчёт налога на основе введённых данных;- безопасная передача информации и дополнительная защита электронной подписью.Направить декларацию в электронном виде можно:- через приложение "Налоги ФЛ"Владельцам мобильных устройств и гаджетов на платформах IOS и Android доступны функции формирования и направления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ по наиболее распространенным жизненным ситуациям. Облегченные сценарии позволяют сделать это в несколько кликов.С помощью "Налоги ФЛ" можно заявить о следующих налоговых вычетах:- при покупке недвижимости;- при лечении или покупке медикаментов;- при оплате образования;- при инвестировании;- при взносах на благотворительность.Для того чтобы воспользоваться данными функциями мобильного приложения, достаточно в разделе "Обращения" выбрать подраздел "Получить налоговый вычет" и выбрать конкретную ситуацию (заявить о доходе либо получить налоговый вычет).Особенность заполнения деклараций через мобильное приложение "Налоги ФЛ" заключается в наличии возможности формирования конечного документа с помощью лишь нескольких значений.В том случае если выбранный короткий сценарий не учитывает ситуацию пользователя, то приложение предложит ему заполнить полную версию налоговой декларации в web-версии "Личного кабинета" на сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru).- через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика»В разделе "Жизненные ситуации" по ссылке "Подать декларацию 3-НДФЛ" доступна для скачивания программа по заполнению декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ, а также реализована возможность заполнять декларацию по форме 3-НДФЛ в режиме онлайн, прикреплять документы и направлять в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ в электронном виде.Направив декларацию с помощью сервиса “Личный кабинет для физических лиц”, можно в дальнейшем отслеживать статус ее приема и камеральной налоговой проверки.Напомним, гражданам, получившим доходы в 2020 году, необходимо представить декларацию по форме 3-НДФЛ в срок не позднее 30 апреля 2021 года. Указанный срок не распространяется на представление деклараций с целью получения налоговых вычетов: такие декларации можно подать в любое время в течение года.Вопросы о порядке получения налоговых вычетов Вопрос 7: На какие налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц могут претендовать жители Костромской области?Доходы физических лиц, облагаемые налогом на доходы физических лиц по ставке 13%, могут быть уменьшены на налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 - 221 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ).НК РФ предусматривает следующие виды налоговых вычетов для физических лиц :- стандартные;- социальные;- инвестиционные;- имущественные;- профессиональные.Наиболее распространенными вычетами, о которых заявляют налогоплательщики по декларациям с целью возврата удержанного налога на доходы физических лиц, являются социальные и имущественные налоговые вычеты. Вопрос 8 : Кто может получить налоговый вычет?Уменьшить свои облагаемые доходы на стандартные вычеты в размере 3000 либо 500 рублей за каждый месяц имеют право льготные категории граждан, указанные в пп.пп.1 и 2 п.1 ст. 218 НК РФ.Стандартными вычетами на детей в размере 1400 рублей на первого и второго ребенка и 3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка родители (и их супруги) могут пользоваться ежемесячно.Также граждане могут воспользоваться социальными налоговыми вычетами. К ним относятся вычеты по расходам:- на благотворительность (не более 25% от налогооблагаемого дохода);- на обучение детей в размере не более 50 000 рублей на каждого ребенка;- на свое обучение, обучение брата или сестры, лечение, приобретение медикаментов, и уплату пенсионных и страховых взносов и прохождение независимой оценки своей квалификации (существует ограничение - не более 120 000 рублей в год по всем видам расходов);- на медицинские услуги и приобретение лекарственных препаратов;- на дорогостоящее лечение - в размер вычета не ограничивается;- на уплату пенсионных и страховых взносов.На инвестиционные налоговые вычеты в пределах 400 тыс. рублей могут претендовать граждане, которые внесли в налоговом периоде денежные средства на индивидуальный инвестиционный счет, при условии, что в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, открытого сроком не менее чем на 3 года, налогоплательщик не имел других инвестиционных счетов.Имущественные налоговые вычеты предоставляются:- при продаже недвижимости, которая находилась в собственности менее минимального предельного срока владения, в размере не более 1 млн рублей в целом за год для жилья, земли, дач, и не более 250 тыс. рублей для нежилой недвижимости, либо в размере расходов, связанных с приобретением данного имущества;- при продаже транспортных средств, находившихся в собственности менее трех лет, имущественный вычет предоставляется в размере 250 тыс. рублей в целом за год, либо в размере расходов, понесенных при приобретении данного транспорта;- при приобретении жилья (долей в нем), земельного участка, предназначенного для строительства жилья, или на котором уже построено жилье, в размере фактически произведенных расходов на приобретение, но не более 2 млн рублей.Если для покупки привлекались целевые кредиты (займы), то еще может быть предоставлен вычет по уплаченным процентам в пределах 3 млн рублей. Вопрос 9: Какие документы требуются для получения налоговых вычетов?Чаще всего с целью возврата удержанного налога на доходы физических лиц по декларациям заявляются социальные и имущественные налоговые вычеты.Для получения социального вычета на лечение к декларации необходимо приложить:- договор, заключенный с медицинским учреждением;- платежные документы, подтверждающие расходы налогоплательщика;- справку об оплате медицинских услуг.При приобретении медикаментов - рецептурный бланк, платежные документы, подтверждающие факт уплаты за лечение или приобретение лекарственных средств.Для подтверждения расходов на обучение необходимо представить:- договор, заключенный с учебным заведением;- лицензию и свидетельство образовательного учреждения;- платежные документы, подтверждающие понесенные расходы;- справку с места учебы.При заявлении имущественных налоговых вычетов при продаже имущества для документального подтверждения понесенных расходов потребуется приложить договоры купли-продажи и расходные документы, связанные с приобретением этого имущества.При заявлении имущественного налогового вычета по расходам на приобретение жилья потребуется предоставление договора купли–продажи, акта приема–передачи, расписки и выписки о регистрации собственности - это в случае приобретения у физического лица.В случае долевого участия в строительстве жилья пакет документов будет состоять из:- договора долевого участия;- платежных документов, подтверждающих внесение денежных средств;- документов, подтверждающих возникновение права на данный вычет (акта приема-передачи).При приобретении с использованием кредитных средств потребуется еще и представление кредитного договора, а при заявлении имущественного вычета с суммы уплаченных процентов по целевому кредиту – справка из банка о сумме выплаченных процентов. Вопрос 10 : Каковы сроки подачи документов на получение налогового вычета?Сроки для представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ с целью получения налоговых вычетов налоговым законодательством не установлены. В таких случаях представить декларацию можно в любое время в течение трех лет.Для граждан, которые обязаны отчитаться о полученных доходах, предельный срок представления налоговой декларации – не позднее 30 апреля следующего года.